План-факт доходности страховых продуктов в 1С: комиссии, расходы и финансовый результат
Страховое агентство может продавать ОСАГО, каско, страхование имущества, жизни, здоровья и другие продукты нескольких страховщиков. По каждому направлению различаются ставки вознаграждения, объем сопровождения, расходы на привлечение клиентов и нагрузка на сотрудников.
Большая сумма оформленной страховой премии еще не означает высокий доход агентства. Страховая премия принадлежит страховщику, а доходом посредника становится комиссионное или иное вознаграждение на условиях договора. Поэтому сравнивать продукты только по количеству полисов или общей сумме премий недостаточно.
План-фактный анализ помогает сопоставить ожидаемый комиссионный доход с фактическими начислениями и расходами. Но готового универсального отчета для этой задачи нет во всех решениях 1С. Состав данных, правила распределения затрат и форма отчета зависят от выбранной учетной архитектуры и методики агентства.
Доходность агентства и страховщика — разные показатели
В статье рассматривается финансовый результат независимого страхового агентства. Для него основными доходами могут быть:
- комиссионное вознаграждение от страховых компаний;
- вознаграждение за дополнительные услуги;
- другие выплаты, предусмотренные договорами с партнерами.
У страховщика экономика продукта рассчитывается иначе. Помимо страховой премии, он учитывает выплаты, убыточность, резервы, перестрахование, расходы на ведение дела и другие показатели. Поэтому отчет агентства нельзя использовать как расчет доходности страхового продукта для самой страховой компании.
Для агентства продукт может быть выгодным даже при небольшой сумме страховой премии, если ставка комиссии достаточна, а сопровождение не требует значительных затрат.
Возможна и обратная ситуация: большой объем продаж создает высокую нагрузку, но приносит небольшой комиссионный доход.
Почему общий финансовый результат дает неполную картину
Если доходы и расходы отражаются только по организации в целом, руководитель видит общий результат, но не понимает вклад отдельных направлений.
- Разные ставки вознаграждения. Одинаковая сумма страховой премии по двум продуктам может приносить агентству разный комиссионный доход.
- Разная трудоемкость. Один полис оформляется быстро, другой требует сбора документов, расчетов, согласований и дальнейшего сопровождения.
- Неравномерные расходы на привлечение. Стоимость обращения и доля заключенных договоров могут различаться по продуктам и каналам продаж.
- Возвраты и расторжения. Начисленная комиссия может быть уменьшена или сторнирована в соответствии с условиями договора со страховщиком.
- Общие расходы. Аренда, программное обеспечение, связь и работа административных сотрудников относятся сразу ко всему агентству. Без методики распределения их нельзя корректно включить в результат отдельного продукта.
План-фактный анализ не устраняет эти различия, а делает их видимыми в рамках выбранной методики.
Какие данные нужны для анализа
Чтобы сопоставление было полезным, необходимо заранее определить состав показателей и момент их признания.
Плановые показатели
План может включать:
- количество оформленных и вступивших в силу договоров;
- сумму страховой премии;
- ожидаемый комиссионный доход;
- прямые расходы по продукту;
- распределяемую часть общих расходов;
- плановый финансовый результат.
Количество полисов и сумма премии показывают объем продаж, но не заменяют денежные показатели. Для расчета результата агентства основой становится именно его вознаграждение.
Фактический доход
В отчете необходимо определить, какая комиссия считается фактом:
- предварительно рассчитанная;
- начисленная по данным учета;
- подтвержденная отчетными документами;
- принятая страховщиком к выплате;
- фактически поступившая на расчетный счет.
Эти суммы могут отличаться. Если план построен по начисленной комиссии, а факт — только по поступившим деньгам, отклонение будет отражать не только результат продаж, но и сроки расчетов со страховщиками.
Прямые расходы
К конкретному продукту можно относить расходы, связь которых подтверждается учетными данными.
- затраты на отдельную рекламную кампанию;
- вознаграждение внешнему агенту или партнеру;
- стоимость проверки, доставки или другой услуги;
- расходы на специализированные материалы;
- иные затраты, возникающие при продаже и сопровождении продукта.
Косвенные расходы
Аренда, связь, содержание офиса, работа бухгалтерии и общие расходы на программы обычно не относятся к одному продукту напрямую.
Их распределяют по принятой базе:
- количеству договоров;
- комиссионному доходу;
- рабочему времени сотрудников;
- числу обращений;
- другой обоснованной величине.
Выбранная база влияет на результат. Поэтому ее необходимо закрепить в методике управленческого учета и применять последовательно.
Как организовать план-факт в 1С
Для независимого страхового агентства данные могут находиться в нескольких учетных контурах.
- Система учета полисов или клиентов хранит сведения о продукте, страховщике, договоре, страховой премии, статусе, агенте, расторжении и возврате.
- «1С:Бухгалтерия 8» отражает хозяйственные операции, начисленное вознаграждение, поступления и расходы организации.
- «1С:Зарплата и управление персоналом» используется для расчета оплаты труда штатных сотрудников.
- Контур бюджетирования формирует планы и сопоставляет их с фактическими данными.
«1С:Страховая компания 8 КОРП» предназначена прежде всего для страховщиков и поддерживает учет страховых договоров, премий, возвратов и комиссионных вознаграждений. Представлять ее как универсальное решение для любого независимого агентства некорректно.
Что должен показывать отчет
Настроенный отчет может содержать:
- плановый и фактический комиссионный доход;
- плановые и зарегистрированные прямые расходы;
- распределенную часть косвенных расходов;
- отклонение дохода и расходов от плана;
- финансовый результат;
- долю финансового результата в комиссионном доходе.
Сценарий: анализ трех продуктов
Агентство анализирует ОСАГО, каско и страхование квартир.
Плановый финансовый результат:
ОСАГО — 300 000 рублей.
Каско — 400 000 рублей.
Страхование квартир — 200 000 рублей.
Фактические данные:
- ОСАГО: доход — 450 000 рублей, расходы — 250 000 рублей, результат — 200 000 рублей.
- Каско: доход — 900 000 рублей, расходы — 420 000 рублей, результат — 480 000 рублей.
- Страхование квартир: доход — 250 000 рублей, расходы — 90 000 рублей, результат — 160 000 рублей.
Общий фактический доход остался на уровне 1 600 000 рублей. Расходы выросли до 760 000 рублей, поэтому финансовый результат снизился до 840 000 рублей.
Отчет показывает отклонение, но не устанавливает его причину. Для вывода необходимо проверить продажи, ставки комиссии, возвраты, рекламные расходы и распределение общих затрат.
Как читать отклонения
Само отклонение не отвечает на вопрос, что произошло. Для проверки нужны документы и дополнительные показатели.
- Проверить полноту договоров и их статусы.
- Сопоставить начисленную и принятую к выплате комиссию.
- Проверить возвраты и сторно.
- Сверить прямые расходы с документами.
- Выполнить распределение косвенных затрат.
- Только после этого оценивать финансовый результат.
Практические шаги
- Определить объект анализа.
- Выбрать методику доходов.
- Разделить расходы.
- Утвердить базы распределения.
- Настроить справочники.
- Организовать обмен.
- Сформировать план.
- Настроить отчет.
- Проверить расчет.
- Анализировать после закрытия периода.
Заключение
План-факт доходности помогает понять, какой вклад разные страховые продукты вносят в финансовый результат агентства.
Для этого недостаточно сравнить количество полисов или сумму страховой премии. Необходимо учитывать комиссионный доход, прямые расходы и обоснованно распределенную часть общих затрат.
1С может собрать эти данные и сформировать отчет по заданной методике, если определены источники информации и настроен обмен между учетными контурами.
Частые вопросы
Что показывает план-фактный анализ доходности страховых продуктов?
План-фактный анализ сопоставляет ожидаемый комиссионный доход и расходы с фактическими данными, чтобы увидеть отклонения и оценить финансовый результат.
Можно ли использовать страховую премию как доход агентства?
Нет. Страховая премия принадлежит страховщику, а доход агентства формируется из комиссионного или другого вознаграждения.
Есть ли в 1С готовый универсальный отчет по доходности страховых продуктов?
Нет. Состав данных, правила распределения расходов и форма отчета зависят от учетной архитектуры агентства.
Какие расходы учитывать при анализе доходности?
Учитываются прямые расходы по продукту и распределенная часть общих расходов по утвержденной методике.
Может ли 1С самостоятельно определить причины отклонений?
Нет. Система показывает отклонения, а причины устанавливаются после проверки документов и данных учета.
